根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定，2016年，365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365审计局的审计工作紧紧围绕“四个全面”战略布局，按照区委、区政府和上级审计机关的决策部署和工作要求，坚持审计“二十字”方针，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计的出发点和落脚点，依法履行监督职责，加大经济责任审计、国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计力度，推进经济社会持续健康发展，致力建设汕头西翼现代化新城区，充分发挥审计在国家治理中的基石和重要保障作用。

   审计结果表明，2016年度，365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365各部门执行365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365第三届人大第六次会议批准的财政预算基本符合财经法规的规定，围绕区委、区政府的决策部署，区财政部门大力组织财政收入，同时积极争取上级的支持，压缩一般性行政支出，重点保障民生和重点项目建设资金，年度财政预算完成情况较好，充分发挥财政职能，但在财政预算执行和其他财政收支情况方面还存在审计揭示的问题。

    ----贯彻落实新修订《预算法》，强化预算执行管理，按照中央、省、市关于财政存量资金管理的规定，加大财政存量资金清理力度，积极盘活用活财政存量资金，2016年收回财政存量资金10909.82万元，撤消8个财政专户。

    ----在区级资金紧缺的情况下，深化财政改革，调整和优化财政支出结构，把保障和改善民生作为财政支出优先方向，加大民生投入，资金重点用于民生项目和重点项目建设。2016年，全年区公共财政支出用于教育、文化等9项民生支出达到276058万元，其中用于教育支出150540万元，较好地推进教育现代化先进区创建工作。

    ----积极推进财政资金信息化建设进程，2016年，365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365财政管理信息系统建成使用，将支付系统、指标系统、用款计划系统统一纳入一体化平台，全区所有预算单位都已纳入了国库集中支付系统管理，信息系统功能日趋完善，增强了财政决策的科学性和财政工作的透明度。

    对上年度审计工作报告反映的问题，365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365审计机关按照国务院及区政府的会议要求开展审计整改“回头看”，专门组织力量对审计报告揭示的问题落实整改情况进行督查。通过主动深入被审计单位，分工负责，分类督办，形成审计整改监督合力，确保审计整改工作高效、有序地推进，深化落实整改内容。

    区各级部门单位按照区政府廉政审计工作会议的部署和要求，认真组织整改，如区财政部门进一步加强了国库管理工作；着力盘活部分财政存量资金，提高资金的使用效益；区保障办落实国家重大政策措施，海门安居工程一期174套公租房已竣工验收，闲置超过1年尚未实施分配，目前连同二、三期已完工的保障房476套已完成分配工作；个别单位已停止、取消津贴补贴发放；一单位则收回“违规发放补贴”资金4.24万元；一个单位已解决被征地农民社保资金3846.83万元；某建筑公司对“出借资金违约未收回”的问题，专门成立债权清理小组，从2017年1月起对拒不还款将通过法律途径予以解决。对债权债务清想结不及时情况，部分被审计单位已分门别类，着手进行账务处理，力争真实反映单位的财务收支状况。

    此外，对受客观条件制约一时整改不了的问题，相关被审计单位已按规定，逐步采取有效措施落实规范，确保整改到位。而对于平衡预算不规范、未按规定提取预备费、部分非税收入未及时入库、部分债权、债务挂账时间较长、部分教育费附加支出不规范等问题均未落实整改的问题，区审计机关已责成其整改落实，并将继续跟踪其落实整改情况。

一、财政预算执行审计情况

（一）一般公共预算执行审计情况

   2016年区级一般公共预算收入195321万元（完成调整预算91.79%），比上年减收16141万元，下降8.21%，加上税收返还、上级补助收入、债券转贷收入、上年结转及结余、调入资金，收入总计794060万元。同期区级一般公共预算支出386768万元（完成调整预算99.51%），加上上级专项支出、上年结转支出、专项上解支出、债务还本支出、增设预算周转金、安排预算稳定调节基金、结转下年支出，年度支出总计794060万元。审计发现的主要问题是：

   1.未按规定提取预备费。2016年度区本级财政年初预算安排一般公共预算支出345646.73万元，按1%至3%的计提比例区本级财政应最低提取预备费3456.46万元。区财政部门未在一般公共预算中安排预备费，一些应急开支在其他支出科目中列支，未在本科目中核算。

   2.部分预算单位未及时申请用款计划。经对2016年365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365预算指标系统数据筛查发现，有129个预算项目“已下达指标”16695.49万元（其中：省下达指标36个15118.26万元，市下达指标11个221.70万元，区本级预算项目84个1355.53万元），全年没有申请使用计划，年末全为剩余指标。

   3.部分非税收入未及时入库。至2016年末，区财政局少列专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、城市建设附加费收入等1152.38万元，留在“收支两条线财政专户”未及时上缴国库。

（二）政府性基金预算执行审计情况

   2016年，区本级政府性基金收入25927万元（完成调整预算的152.15%），比上年增加2660万元，上升11.43%，加上上年结余等，收入总计29061万元；同期支出25214万元（完成调整预算167.46%），比上年减少5424万元，下降17.70%；收支相抵结余3847万元。审计发现的主要问题是：

   1.预收新型墙体材料专项基金未及时清算。至2016年12月底，区财政局收支两条线财政专户挂存预收新型墙体专项基金2903.64万元，未按规定在各个工程项目竣工结算后30日内办理返退和缴库，长期挂账未清理。

   2.超过期限申请返退专项基金仍予以核退。经审核2016 年度新型墙体材料专项基金返退情况发现，部分工程项目超过30日的申请期限仍予以办理核退手续。2016年度核退超过申请期限的墙革专项资金231.41万元。

（三）截至2016年底365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365地方政府存量债务情况

    365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport3652016年12月底债务余额72563.35万元（债务本金），其中：政府负有偿还责任的债务67863.30万元、政府负有担保责任的债务3921.04万元、其他相关债务779.01万元；比2015年12月底债务余额84659.08万元减少12095.73万元，下降了14.29%。

（四）2016年度区直部门“三公”经费及会议费支出情况

   根据区财政部门提供的区本级行政事业单位“三公”经费及会议费预、决算资料反映，2016年“三公经费”决算数1456.38万元比预算数1610.74万元减少154.36万元，下降了9.58%，比上年决算数1434.31万元增加22.07万元，上升了1.54%；会议费决算数627.44万元比预算数779.26万元减少151.82万元，下降了19.48%，比上年决算数431.86万元增加195.58万元，上升了45.29%，主要是由于2016年区人大、政协换届选举增加了工作经费。

（五）财政存量资金情况

   截至2016年12月底，区财政局在总预算账“其他应付款”账户挂存财政存量资金14769万元（主要为列支挂存专项资金）。审计发现的主要问题是：

未能全面盘活财政存量资金。截至2016年12月底，区本级财政存量资金14769万元，未能及时清理盘活。

二、部门预算执行审计情况

   区政协办公室等3个部门的2016年度部门预算执行情况审计结果发现：

（一）收取下属单位统筹资金用于弥补经费不足。1个单位2016年度向下属单位收取统筹款28万元用于弥补单位本部及所属事业单位职工医疗保险的财政拨款不足部分、相关事业单位的管理支出。

（二）预算执行管理不规范。1个单位基本支出和项目支出未分开核算，且项目经费支出全部作为“会议费”反映；1个单位2016年部门预算未能按照预算执行，虚列财政补助收入240.42万元。

（三）固定资产管理有待加强。某部门三个工程项目完工20多年长期未办理完工结算，未纳入固定资产管理；1个单位仍存在漏记或无核减固定资产的现象。

（四）津补贴方面还存在违反财经纪律的问题。区某单位仍存在发放野外作业补贴、劳保费用等各种津补贴的问题。

三、开展国家重大政策措施跟踪审计，推动国家政策措施贯彻落实

    按照上级的工作部署，2016年，区审计机关将推动中央和省重大决策部署贯彻落实作为工作的重中之重，开展有关国家重大政策措施落实情况跟踪审计，密切关注重大项目落地、重点资金保障和重大政策落实情况，跟踪审计了棉北街道白求恩潮阳医院（养老中心）建设项目前期工作推进情况。同时派出审计力量，配合市审计局开展365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport3652015年度城镇保障性安居工程实施情况审计，揭示了365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365当年度安居工程目标任务不达标、安居工程资金管理和使用方面不规范，安居工程资金闲置1790万元超过1年，住房保障分配管理方面不到位、保障性住房被闲置超过一年、安居工程建设管理手续不完善等问题，切实维护住房困难群众保障权益，促进各项政策落地生根、发挥效用。

四、强化经济责任审计，促进领导干部守法守纪守规尽责

   2016年，区审计机关当年共完成经济责任审计52个，占全部审计项目的78.46%，查出违规金额204万元，管理不规范金额19881万元；应上交区财政204万元，已上交204万元。审计发现的问题是：

1.拨付部门资金不合规：有5个镇（街道）违规拨付不属于本级预算单位的补助经费，涉及资金2282.37万元。

2.租金收入问题：有1个单位租金收入21.12万元未执行“收支两条线”管理规定以及 1个单位其属下单位收取的场地租赁费27.33万元未缴纳相关税费。

2.专项资金问题：一单位长期挂存结余专项资金204.89万元以及4个单位资金使用（核算）不合规；一单位应返拨择校费88万元尚未拨付。

3.津补贴发放不规范：有2个街道及8个单位津补贴发放不规范；2个单位工作人员调动重复领取工资，涉及金额34.55万。

4.公务支出问题：有1个街道及4个单位业务接待费多头列支（偏大）；1个街道的公务用车使用管理不规范。

4.工程长期挂账未结算:有 2个街道及4个单位工程长期挂账无验收结算或工程项目进展缓慢、工程搁置十多年未动工建设。

5.债权债务清结不及时：有5个镇（街道）及13个单位债权债务清结不及时；被征地农民社会保障费仍滞留账面。

6.财务审批、管理不规范：有3个行政单位属下财务独立核算的单位，其经济事项均分别由其局负责人实行“一支笔”审批，未能真正独立核算；一行政单位长期以该事业单位的   收入弥补局的经费。部分单位大额经费支出仍以现金直接支付，未通过开户银行进行转账结算以及报支单据不合规、账务处理不规范。

五、全方位履行监督职责，确保国有资产安全

    区审计机关在抓好预算执行审计及经济责任审计的同时，全方位履行监督职责，强化监督力度，对区某公司等6个单位开展财务收支审计。发现的主要问题是：区某房管所因公房管理监管不力，导致某处公房被长期占用20年之久，至2015年底部分公房欠收租金累计达382.24万元，部分承租户未交租金长达10年之上。区某公司存在1997年至2014年的会计账务不健全，隐瞒“未决诉讼”、“土地抵押贷款”等事项；借款利息条款约定不明确；对外投资存在随意性；单位之间相互借用现金，缺乏真实性；超出规定范围和限额使用现金等问题。对该公司借款利息条款约定不明确的情况，区审计机关已责成该公司的主管部门采取措施依法追回。鉴于受审计手段的限制，将其对外投资未做好可行性研究、单位之间相互借用现金、超出规定范围和限额使用现金等问题的线索移送区纪委依法查处。

六、进一步加强财政财务管理的意见

（一）进一步强化财政预算管理。2016年区本级一般公共预算仍未按规定提取预备费，区财政部门应严格按照预算支出的原则，对不可能预见突发事件需要在预算中作必要的安排，保障应急准备和救援工作资金。同时要提高预算到位率，切实把预算细化到部门、单位和项目，增强预算的刚性和约束力，促进部门预算规范、严肃和透明。

（二）进一步规范财政资金的核算和管理。区财政部门应研究规范管理财政存量资金，对确属没有指定用途或因政策变化无需继续执行的存量资金，应尽快组织清理，重新统筹安排使用，发挥财政资金的使用效益。要严格执行上级的规定，在规定期限内将财政专户中应上缴国库的非税收入足额缴入国库；对财政专项资金实行专款专用。

（三）规范和加强国有资产管理。区财政部门应完善国有资产管理体系和国有资产监管的职能，促进资产合理配置，为预算编制和审核提供可靠依据，盘活存量资产，提高资产使用效益。

（四）进一步完善“三公经费”的管理和监督。按照中央八项规定的要求加强“三公经费”预算的编制和执行管理，大力推进建立和完善厉行节约的长效机制。