汕潮阳审发〔2018〕13 号                        签发人：郑立侯

 

 

 

汕头市365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365人民政府：

根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定，2017年，365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365审计局的审计工作紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，在区委、区政府和上级审计机关的领导下，按照区委、区政府的中心工作和上级审计机关的决策部署及工作要求，依法履行监督职责，当年共完成审计(调查)项目30个，查出违规金额62.36万元,管理不规范金额5507.78万元，非金额计量问题 104个；应上交财政62.36万元，已上交区财政8.97万元；移送纪检部门处理1宗。在推动深化改革、促进依法行政、推进经济社会持续健康发展和维护民生福祉、监督和制约权力运行，建设汕头西翼现代化新城区等方面较好地发挥了审计监督和保障作用。

一、财政预算执行审计情况

2017年度，365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365各部门执行365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365第四届人大第二次会议审议的财政预算基本符合财经法规的规定，区财政部门能够按照稳中求进的工作总基调，坚持围绕中心、服务大局的全局思维，认真贯彻落实新修订的《预算法》，强化预算执行管理，切实履行财政职能，预算执行情况总体较好，保障了发展需要。但在财政预算执行和其他财政收支情况方面还存在审计揭示的问题。

----能够贯彻执行中央、省、市关于财政资金管理的规定，结合我区实际对结转两年以上的一般公共预算及政府性基金等进行清理，共收回存量资金3812.83万元。通过清理、盘活财政存量资金，提高资金使用效益，进一步推进稳增长、促改革、调结构、惠民生工作。

----收支管理工作得到进一步规范和加强，2017年度共撤销3个财政专户；自2017年7月1日起对区直所有公立医院医疗业务收入实行收支两条线管理；2017年乡镇财政资金全面正式实施国库集中支付，纳入国库集中支付中心管理的预算单位（包括乡镇、街道）总共89个，基本实现预算单位国库集中支付全覆盖。

----在财力紧缺的情况下，深化财政改革，调整和优化财政支出结构，着力保障刚性支出及民生资金的投入，资金重点用于民生项目和重点项目建设。当年度区公共财政支出用于教育、医疗、文化等十类民生支出达到296034万元、占一般公共预算支出总量(调整后预算数380103万元)的比重为77.88%；与2016年度相比，十类民生支出同比增长5.86%、占比提高5.93个百分点。

（一）预算执行审计情况

2017年区级一般公共预算收入198857万元（完成调整后预算数204902万元的97.05%），比上年195321万元增加3536万元，加上返还性收入、上级补助收入、债务转贷收入、调入预算稳定调节基金、政府性基金调入资金、待调入资金、上年结转及结余，收入总计805330万元。同期，区级一般公共预算支出375926万元（完成调整后预算数380103万元的98.90%），比上年386768万元减支10842万元,加上调入预算稳定调节基金安排支出、上年结转支出、上级专项支出,当年本级一般公共预算支出总额671819万元,连同上解支出、地方政府债务还本支出、补充预算稳定调节基金、增设预算周转金、结转下年支出、待偿债置换一般债券结余，支出总计805330万元。

2017年度区级政府性基金收入109260万元（完成调整后预算数107585万元的101.56%），比上年25927万元增加83333万元，加上上级补助收入、债务转贷收入、上年结余收入，收入总计198898万元。同期，区级政府性基金支出93975万元（完成调整后预算数91325万元的102.90%），比上年25214万元增加68761万元，加上上年结转支出、上级专项支出,当年本级政府性基金支出总额122398万元,连同地方政府债务还本支出、调出资金、年终结余，支出总计198898万元。审计发现的主要问题是：

1.预算编制及管理方面

未编制国有资本经营及社会保险基金预算。2017年，全区国有资本经营收入为7950万元，但年初未按规定编制国有资本经营年度预算；全区城乡居民养老保险基金收入为28530.46万元、支出为24992.65万元，机关事业单位基本养老保险基金收入为931.10万元、支出为638.28万元，年初同样未按规定编制社会保险基金年度预算。

2.预算执行及管理方面

（1）部分预算单位未及时申请用款计划。截至2017年12月末，212个项目资金总额47321.68万元因预算单位未申请使用成为剩余指标。其中:市级及以上185个项目24537.69万元，区级预算指标27个项目22783.99万元。

（2）部分“一事一议”项目进展慢，奖补资金使用效益不明显。2017年度365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365列入村级公益事业一事一议财政奖补项目共29个、财政奖补资金1350万元。审计抽查22个项目，其中16个项目因未验收、未完工或因未动工造成项目资金滞留镇（街道）财政，滞留金额共785万元、滞留额占应拨付总额的74.76%。

（3）“暂拆存款”银行账户无资料。“暂拆存款”2017年12月末余额2867.22万元资金无银行账户资料。

（二）财政专户账管理情况

2017年，区财政共设置社会保障基金、义务教育中央资金、非税收入、粮食风险基金、广发行“11194”户资金、预算外收入户（273003）资金及会计人才培训中心等10个专户账核算、管理专项资金的收入及使用情况。年中按上级相关文件要求撤销农业综合开发专项资金、国有粮食企业职工安置、交通建设融资资金3个专户账，年末尚有7个财政专户账。审计发现的主要问题是：

（1）部分资金沉淀。截至2017年12月末，2015年义务教育公用经费区配套资金181.44万元滞留专户、广发行“11194”专户53.73万元资金沉淀未清理。

（2）对外垫借款未清收。截至2017年末，非税收入专户“暂付款”9个分户年末余额1382万元未清收。

（3）预算外收入户(273003) 2017年末资金余额578.73万元未纳入预算管理。

（三）国库支付管理中心收支情况

2017年度区国库支付管理中心用款计划数为238231.42万元，当年度支付资金188863.21万元，连同年初用款计划结余（专户含利息）34063.76万元，财政资金用款计划年末累计结余（专户含当年利息收入3.80万元）83435.77万元。

当年度用款进度率（用款支出数/用款计划数）为79.28%。审计发现的主要问题是：

1.国库集中支付比例较低,直接支付金额较大。2017年度区国库集中支付比例只为53.57%、国库直接以拨款的形式拨付到已纳入国库集中支付管理的预算单位实有资金银行账户金额267903.64万元。

2.部分资金未纳入预算管理。截至2017年12月末，区国库支付管理中心财政专户利息收入38.65万元未纳入预算管理。

（四）本级财政周转金管理情况

截至2017年12月31日，财政周转金银行存款4143.87万元、财政周转金放款6032.54万元、借给下级周转金3590.19万元、暂付款341.62万元；借入上级周转金9434.34万元、暂存款1525.50万元、资金占用费收入24万元、财政周转基金3124.38万元。当年度区本级财政周转金未发生变化。

（五）区直部门“三公“经费及会议费支出情况

2017年，区本级行政事业单位“三公经费”决算数1393.55万元，比预算数1290.18万元增加103.37万元、增加8.01%，比上年决算数1547.08万元减少153.53万元、下降9.92%。会议费决算数405.79 万元，比预算数443.44万元减少37.65万元、下降8.49%，比上年决算数698.84万元减少293.05万元、下降41.93% ；会议费下降的原因主要是2017年没有发生换届选举等大型会议。

（六）政府采购执行情况

2017年，区本级有关部门预算政府采购执行数19364.38万元，比预算数10864.55万元增加8499.83万元、增加78.23%。原因主要为 “365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365棉北十二斗生活垃圾卫生填埋场委托运营采购项目”3450.66万元、“平安潮阳社会治安视频监控系统一期升级改造项目”1603.8万元、“潮阳公安局DNA实验室修缮及设备采购”575万元、“365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365不动产登记存量数据整合项目”579.87万元、“365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365农村地籍调查项目”3548万元等年初编制部门预算时无法预测的上级专项及区应急项目。

（七）本级财政存量资金情况

截止2017年12月31日,区本级财政存量资金81150.46万元，其中:一般公共预算资金60436.50万元、政府性基金5414.72万元、列支挂存专项资金15299.24万元。

（八）区地方政府性债务情况

2017年初区财政政府性存量债务37项总额139899.36万元，年末债务34项总额180996.78万元，年末比年初净增加41097.42万元、增加了29.38%。其中：一般债务年初26项金额105699.31万元，年末24项金额105583.36万元，年末比年初减少115.95万元；专项债务年初2项金额29500万元，年末1项金额71500万元，年末比年初增加42000万元；政府负有担保债务年初5项金额3921.04万元，年末5项金额3134.41万元，年末比年初减少786.63万元；可能承担救助责任的债务无变化,年初及年末均为4项金额779.01万元。

截至2017年12月底，政府性债务系统反映的政府性债务额未超过《关于下达2017年地方政府债务限额的通知》（汕市财金﹝2018﹞14号）规定的限额。

二、部门预算执行审计情况

2018年，区审计机关对区委宣传部、区人大办、区粮食局3个区直部门2017年度部门预算执行情况审计，发现主要问题是：

2个单位仍不同程度存在超范围使用现金结算的情况，1个单位存在固定资产核算不合规现象；1个单位存在非税收入核算不规范，未按规上交，往来款项长期挂账未及时清结等问题。

审计结果还发现，1个部门其下岗、涉军人员多，历史遗留问题多，维稳工作压力大，所辖属的企业多，历史包袱重，且该部门的基层单位的固定资产如土地、建筑物闲置，未能全面盘活，管理力度尚待加强。

三、乡镇、有关部门财政收支和其他财务收支审计情况

2017年，区审计机关组织对4个乡镇及13个单位的财政收支和其他财务收支审计，发现的主要问题是：

（一）资金未按规上缴：1个单位实施已验收交付使用的区海门中心渔港建设前期费及总验收前损坏设施修复项目的预提前期费53.38万元仍挂留单位账户；1个单位租金收入0.84万元未按规上缴。

（二）财务审批、管理不规范：2个镇存在以领代支，抽查涉及的金额22.93万元；1个镇仍存在虚列支出挂暂存40万元；

（三）固定资产未通过政府采购或管理不规范：3个单位存在固定资产购置无执行政府采购5宗，涉及金额16.44万元；5个单位存在固定资产管理不规范（完善）；

（四）专项资金被挤占：1个学校用“创强”专项资金偿还校址所在居委267.68万元的债务，捐赠车辆以私人名入户的现象；1个单位则少列单位经费收支、正常经费挤占项目经费，抽查涉及的金额24.70万元；1个单位专项资金被占用及核算不合规，涉及金额12.22万元；

（五）收费不合规：1个单位存在执行一级收费依据不充分，病人住院床位收费不规范，收费票据不合规;

（六）津补贴发放不规范：3个单位仍存在未按规定发放在岗（退休）人员津补贴或外勤工作组补助,支出不规范。

审计结果还表明，个别镇、部分区直单位仍不同程度存在债权债务清结不及时、超范围使用现金结算，会计核算、账务处理不规范，报支单据不合规、个别财务手续不齐全等现象。

四、重大政策措施跟踪审计情况

按照上级审计机关的统一部署，2017年，区审计机关将推动中央和省、市、区重大决策部署贯彻落实作为工作的重中之重，围绕项目落地、资金保障、简政放权、政策落实、风险防范五个方面进行跟踪审计，开展了“创新驱动”专项资金审计调查，揭示本区在创新驱动方面尚存在专项资金3636.62万元未及时拨付的问题。同时派出审计力量，参加省审计厅统一组织、市审计局实施的汕头市2017年精准扶贫精准脱贫审计。

五、重点民生项目和专项资金审计情况

（一）中央基层农技推广体系改革与建设补助专项资金审计

2017年，区审计机关组织对区2012年至2016年度中央基层农技推广体系改革与建设补助专项资金进行审计，发现的主要问题是：　　　

1. 2012年度实施的项目已于2014年8月份完成，结余资金8.98万元仍挂留账面；

2.区2012年至2016年中央基层农技推广体系改革与建设补助项目进展缓慢；2014年度开展的项目至今尚未完成；

3.项目资金核算中部分会计事项没有核算或少列收入，涉及金额25.24万元；

5.部分支出单据不合据，涉及金额3.66万元；

6.部分农技推广示范户物化补助发放查无签领资料。

（二）基本公卫服务项目专项资金审计

区2016年度基本公卫服务项目专项资金情况审计结果表明：

1.资金支出、拨付存在的问题

（1）2016年度的人均基本公卫资金支出未达到45元的目标要求；

（2）各级基本公卫专项资金拨付不及时，其中市级财政未拨156.24万元，区级财政未拨184.36万元，卫计部门未拨资金847.93万元；

2.基层医疗卫生单位存在的问题

（1）基本公卫服务人员配备不足，各镇卫生院（街道社区卫生服务中心)存在公卫服务人员、全科医师、公卫医师人员、中医类别执业医师配备不足以及在编人员不足的现象；个别社区卫生服务中心尚未配备具有相关检验资格人员；

（2）个别乡镇卫生院专项资金未按规定实行专账核算；

（3）基本公卫资金使用率低，1个镇卫生院当年度基本公卫资金实际使用人均仅11.80元，1个社区卫生服务中心当年度基本公卫资金实际使用人均仅18.47元；

（4）人员经费开支占比大，5个镇卫生院（街道社区卫生服务中心）将基本公卫资金用于人员工资和补贴经费，占资金总支出均超过70%，其中1个镇用于人员工资和补贴经费，占资金总支出的95%，开展公卫项目费用支出成本结构不合理；

（5）2个镇卫生院超范围使用基本公卫资金，涉及金额分别为19.64万元、4.94万元；

（6）2个镇卫生院基本公卫资金结余数额大，其中1个镇结余资金785.10万元，另1个镇结余资金达到1478.36万元。

六、企业审计方面

（一）国有企业资产负债损益审计

2017年度，组织对区直一国有企业开展资产负债损益情况审计，发现的主要问题是：

1.资产管理不合规：该公司房产用于抵押贷款已形成潜在损失；以私人名签订购房协议共4处，涉及面积874.17平方米；5处房产以私人名登记房产证，涉及面积675.65平方米；四宗房产已成为账外资产，至今仍未办理房产（土地）登记手续；

2.至2016年12月末，房改资金21.81万元未并入账内核算；

3.债务包袱沉重，贷款抵押出现未决诉讼、出租房产建筑物被改变现状产生纠纷。

（二）建筑企业审计

2017年度，区审计机关对2家建筑企业开展审计，发现的主要问题是：

1.一建筑公司存在不按规定进行评估，将企业资产低价（前期投资690.03万元的驻汕办事机构用地开发项目以555万元转让）或原价209.98万元置换（棉新大道西侧地块直接与汕头市华嵘投资有限公司位于东家宫狮王工业区仙十五至十六座置换，双方未办理过户手续，汕头市华嵘投资有限公司支付汕潮总公司20万元搬迁补助费）给其他单位或个人，致使集体资产财产权遭受损失，隐瞒资产置换（1993年取得原上海浦东川沙县城镇乡长丰村征用土地24.106亩，投资568.83万元，于2002年出借给汕头市泰华开发实业总公司总经理张XX,实际上，该地块已于十年前置换为上海市浦东新区川沙镇两耕地块，该地块已开发为小区）真实情况，导致企业资产流失；

2.2家建筑企业均存在结算资金跨期长，清结不及时的现象；

3.2家建筑企业均存在出借资金未能及时收回，其中1家企业截止2016年1月份的某项目借款及利息达到1015.58万元；另1家企业属下两家分公司支付的款项已成企业的经济包袱；

对本报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；对1家建筑企业涉嫌违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。

七、上年度审计揭示存在问题落实整改情况

（一）2017年度同级财政审计揭示存在问题落实整改情况

区财政局对2017年度审计揭示的存在问题，基本上能够认真分析问题存在的原因，结合实际对照落实整改。对未能全面盘活财政存量资金的问题，已作一定的清理，收回存量资金3812.83万元；对部分预算单位未及时申请用款计划的问题，区财政部门对剩余指标的情况进行梳理，督促相关部门加快执行进度；对部分非税收入未及时入库的问题，尚未理顺清缴；对未按规定提取预备费的问题，2017年仍未落实。

（二）各有关单位落实整改情况

对上年度审计工作报告反映的问题，区审计机关按照国务院及区政府的要求开展审计整改“回头看”，专门组织力量对审计报告揭示的问题落实整改情况进行督查。通过主动深入被审计单位，分工负责，分类督办，形成审计整改监督合力，确保审计整改工作高效、有序地推进，深化落实整改内容。

2017年，区各级部门、单位能够按照区政府的要求，对审计揭示的问题认真组织整改，一是1个单位对应缴未缴房屋租金收入1.68万元已按规上缴；1个单位已退还多收产妇阻滞麻术费2.21万元；2个单位已按要求停止发放违规津补贴；12个单位在账务处理、财务内部管理方面不同程度存在的如固定资产未按规登账、报支单据、会计核算不合规等问题，通过补登固定资产账或完善财务手续以及索取合法票据、调整账务等方式予以落实整改等。

二是建筑企业对审计揭示的问题能高度重视，认真落实整改，如通过完善企业的管理制度和责任追究制度，或专门成立债权债务清理小组，收回部分出借资金，对工程垫付的款项或对拒不还款的债务人继续寻求法律途径解决。

三是对债权债务清结不及时的情况，部分镇（街道）、单位已分门别类，着手进行账务处理，力争真实反映单位的财务收支状况；对基层公卫人员配备不足的问题，区卫计部门已采用招录及购买服务等方式，招聘专业技术人员充实基层医疗卫生队伍；对资金使用方面存在的如“人员经费开支占比大、费用开支超出使用范围、资金使用率低”的情况，已责成有关镇（街道）卫生院（社区卫生服务中心）规范资金开支范围，或按规加快资金支出进度，力争提高资金使用效率。

此外，对受客观条件制约一时整改不了的问题，相关被审计单位已按规定，逐步采取有效措施落实规范，确保整改到位。对财政部门部分问题尚未落实整改，区审计机关已责成其整改落实，并将继续跟踪其落实整改情况。

八、进一步加强财政财务管理的意见

（一）进一步强化财政预算管理

    2017年区本级一般公共预算仍未按规定提取预备费，区财政部门应严格按照预算支出的原则，对不可能预见突发事件需要在预算中作必要的安排，保障应急准备和救援工作资金。财政部门要加强对预算收支执行、国库库款、结转结余等的分析，研究采取切实可行的操作管理办法，提高预算到位率，切实把预算细化到部门、单位和项目，增强预算的刚性和约束力，促进部门预算规范、严肃和透明。

（二）进一步规范财政资金的核算和管理

区财政部门应着力规范财政资金管理，对确属没有指定用途或因政策变化无需继续执行的资金尽快组织清理，重新统筹安排使用,发挥资金使用效益; 要严格执行上级规定，在规定期限内将财政专户中应上缴国库的非税收入足额缴交国库。要加大存量资金与预算安排挂钩力度，对上年末财政存量资金规模较大的部门或单位相应压缩当年度财政预算规模，强力推进部门与行业间专项资金整合，严格规范项目资金管理，合理控制项目资金规模。

（三）进一步提高财政资金使用绩效

一是要深化预算绩效管理改革。规范绩效目标编审管理，促进绩效目标编审结果与预算编制有机结合、绩效目标与绩效评价有机结合，推进预算编制有目标、预算执行有跟踪监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用机制。二是改进项目库管理。建立完善项目资金备选制度，加强项目可行性研究和评审论证，努力做到预算一经下达即可执行，从源头盘活资金。三是统筹盘活财政存量资金。对区直各单位、各镇（街道）项目已完成结余超过两年的中央、省、市、区项目资金进行整合，统筹收回用于民生项目或重点工程建设。

（四）进一步加强国库集中收付制度

    按照“横向到边，纵向到底”的要求，积极推进预算单位国库集中支付改革工作，切实规范财政资金拨付渠道，提升财政资金运行的安全性、透明度和使用效率，保障资金安全。

（五）适度补充预算稳定调节基金

2017年度区财政补充“预算稳定调节基金”34637.85万元。根据《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发〔2014〕70号）关于“……合理控制预算稳定调节基金规模，预算稳定调节基金编制年度预算调入后的规模一般不超过当年本级一般公共预算支出总额的5%”的规定，上述资金34637.85万元占本级一般公共预算支出总额671819.33万元的5.16%，超过了0.16%，建议区财政部门编制预算稳定调节基金时合理控制规模，适度补充。

（六）进一步加强乡镇财政管理，规范财政财务收支行为

乡镇财政部门应进一步增强财经纪律意识，提高基层干部依法管财理财能力，更好发挥基层财政的公共职能作用；重视建立健全内部控制制度，提高会计核算和财务管理水平；加强日常监督检查，及时纠正违规行为，保障公共资金安全，维护基层稳定。

 

 

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 2018年6月11日