汕头市365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365审计局局长  郑创平

2019年8月22日

尊敬的区人大常委会主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府的委托，向区人大常委会报告2018年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规的规定，一年来，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，按照区委、区政府的决策部署和上级审计机关的工作要求，依法履行审计监督职责，聚焦主业，突出重点，加大对党委和政府重大政策措施贯彻落实、重点民生项目和资金等的审计力度，有效发挥审计在保障国家重大决策部署贯彻落实、维护财政经济秩序、推进廉政建设、促进经济社会发展等方面的积极作用。2019年4月，按照上级的统一部署，区委组建了审计委员会，加强了党委对全区审计工作的领导，拓展审计监督的广度和深度，审计监督效能得到进一步提升。报告期间内（2018年7月至2019年6月）共完成审计(调查)项目37个，查出违规金额2200.14万元,管理不规范金额96794.05万元；盘活存量资金2781.41万元，上交区财政统筹使用。

审计结果表明，2018年度，各部门、各单位能围绕区四届人大第三次会议批准的2018年度预算，坚持稳中求进的工作总基调，落实高质量发展要求，财政管理不断加强，审计整改力度不断加大，财经秩序不断规范，保障了民生和重点项目建设以及稳增长、促改革、调结构、防风险的基本需要。从审计情况看，预算执行情况总体良好。

——财政收入结构优化，收入质量有所提高。2018年，区本级税收收入及税占比例分别有所增长。当年度税收收入120950万元，比上年增加13814万元，同比增长12.89%；税收收入占区级一般公共预算收入的67.95%,比上年提高14.07个百分点，财政收入质量有所提高。

——民生资金投入加大，重点领域支出优先保障。调整和优化财政支出结构，着力保障刚性支出及民生资金的投入，资金重点用于民生项目和重点项目建设。2018年区公共财政支出用于教育、医疗、文化等十类民生支出达到284554万元，占一般公共预算支出总量的比重为77.30%，其中教育支出达到179135万元,同比增长11.12%，较好地推进教育现代化先进区创建工作，促进全区教育事业发展。

——存量资金盘活力度加大，资金使用效率明显提高。按照上级有关财政存量资金管理的规定，区财政部门加大存量资金盘活力度，定期对财政存量资金及时进行清理，收回沉淀闲置资金并尽快形成实际支出，进一步提高财政资金使用效率和效益。2018年365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365清理、盘活使用存量资金26081.08万元，统筹用于2018、2019年民生民安项目支出。

——国库支付改革继续深化，预算执行进度得到提升。在一级预算单位及镇（街道）全面实施国库集中支付改革的基础上，2018年将卫生和教育系统共62个二级预算单位纳入国库集中支付管理。在确保资金支付安全的前提下，提升国库集中支付效率，加大预算执行支出进度，2018年度用款进度率达到73.86%，同比增长了4.5%。

一、财政管理审计情况

（一）区本级财政管理审计情况

组织对2018年度区本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行审计。审计结果表明，2018年，区级一般公共预算总收入783368万元，总支出783368万元；政府性基金总收入258564万元，总支出258564万元；区本级财政截至2018年底存量资金139912.37万元；区本级2018年“三公”经费支出1816.47万元，比上年增加422.92万元（主要原因是区公安分局由省公安厅统一采购警车20辆、金额413.54万元），增幅30.34%。区本级2018年会议费支出364.69万元，比上年减少41.10万元，降幅10.12%。审计发现的主要问题是：

1.预算编制方面。

（1）未按规定比例足额设置预备费。2018年区本级财政年初预算安排一般公共预算支出361013万元，按比例区财政应最低设置预备费3610.13万元。但2018年区财政部门在年初预算及调整预算中均只安排预备费200万元。

（2）未编制区本级国有资本经营预算、社会保险基金预算并提请本级人民代表大会审批。2018年，全区国有资本经营收入为2800万元，但年初未按规定编制当年度国有资本经营年度预算并提请本级人民代表大会审批；全区城乡居民基本养老保险收入30795.5万元、支出33547.4万元，年末滚存结余40722.38万元；机关事业单位基本养老保险收入31537.25万元、支出26741.87万元，年末滚存结余5088.20万元。同样年初未按规定编制当年度城乡居民基本养老保险基金项目预算、机关事业单位基本养老保险基金项目预算并提请本级人民代表大会审批。

2.预算执行方面。

（1）超财力支出未能消化资金挂账。为平衡年度决算，区财政当年度超财力支出挂账，涉及资金18078.18万元。 

（2）部分预算单位未及时申请用款计划，预算执行进度偏慢。截至2018年底，因预算单位未申请使用用款计划，以致预算资金未及时拨付，预算执行进度偏慢，涉及386个项目资金总额92822.47万元。其中: 省级以上预算指标256项48907.53万元，市级预算指标130项43914.94万元。

（3）山区边远地区教师补助资金未能及时发放。因区本级财政困难，2018年本应随同工资逐月发放的山区和农村边远地区学校教师生活补助分为2次发放。其中：2018年上半年拖至6月、下半年拖至2019年3月才发放（2018年上半年11865人共7481.302万元，下半年11813人共7427.858万元）。

（4）部分新增债券资金使用效益不高。截至2018年底，全区共有31974.9万元的新增债券资金存放在财政部门或预算（项目）单位未实际使用，占当年度新增债券总额70000万元的45.68%。

（5）部分省级专项资金预算执行进度较慢导致资金沉淀。2018年，区财政部门一是未及时将市财政局2017年12月31日提前下达的中央财政2018年城市公交车成品油价格改革补助资金2015万元指标下达至区交通运输部门，至2019年2月19日才下达资金指标373.3万元，截至2019年5月，1477.71万元资金指标仍未下达；二是未及时下达2018年渔业发展与船舶报废更新（渔民减船转产）补助资金2366万元给资金使用部门；三是至2019年3月，才将市财政局2018年11月6日下达区2018年省促进经济发展专项资金（民营经济及中小微企业发展）51.18万元拨付项目单位。

（6）对外垫借款未能及时清收。至2018年末，区财政非税收入账套，对外垫借款金额1182万元未能及时清收。

3.预算管理其他方面。

（1）部分学校申领山区和农村边远地区教师生活补助未严格执行考勤考核指标规定。审计抽查9所学校发现，1所学校未实行考勤考核登记，2所学校未能提供教师平时考勤考核登记情况表（册）。部分学校未将工作人员出勤情况作为教师享受山区和边远地区生活补助的考核条件。

（2）山区和农村边远地区学校教师生活补助发放关系未同步随人员岗位变动。2018年度，因教师工作岗位跨校变动，编制关系未理顺，造成山区和农村边远地区学校教师生活补助跨校发放的情况。

（3）44个农村标准化卫生站未投入使用。365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport3652017年度49个公建村卫生站标准化建设任务全面完成，但截至2019年3月末仅5个卫生站营业，其他44个未投入使用。

（二）镇（街道）财政财务收支情况审计

报告期间内，区审计机关组织对河溪镇、金灶镇、谷饶镇、棉北街道4个镇（街道）财政收支管理情况进行审计，审计结果表明：有关镇（街道）基本能贯彻国家和省的决策部署，推进经济和社会各项事业发展，本级财政的运作基本正常，审计发现的主要问题是:

1.有3个镇财政收不抵支，赤字挂账，涉及金额3243.93万元。

2.有1个镇接收捐赠均未附捐赠协议，且使用“非税收入通用票据”，涉及金额34.02万元。

3.有1个镇预算、决算报表与财务账面数字不相符，且未编制预算调整方案。

4.有1个街道在预算账直接列支费用，涉及金额10.33万元。

5.有1个镇违规发放高温补贴，涉及金额26.61万元。

6.有4个镇（街道）部分经费支出以收款收据、自制支出单据列支，涉及金额8.52万元。

7.有2个镇（街道，包括下属单位）部分经费支出以大额现金支付，涉及金额969.68万元。

8.有2个镇（包括下属单位）购置办公设备未通过政府采购，涉及金额7.14万元。

9.有２个镇（街道）购置固定资产未按会计制度规定登账，涉及金额15.96万元。

二、部门财政收支和其他财务收支审计情况

报告期间内，组织对365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365委统战部、组织部、直工委、区住建局、民政局、公路局、港口管理局、环保局、房管局、人社局、安监局、经信局、城管局、农业局、规划局、交通局、市场物业管理中心、潮阳建筑设计院、规划测绘大队、规划设计研究院、职业技术教育中心、棉城中学、河溪中学、后溪中学、潮阳第一中学、潮阳百欣中学、潮阳建筑职业技术学校、潮阳广播电视大学等28个单位的财政收支和其他财务收支审计，发现的主要问题是：

（一）资金管理方面

1.存量资金沉淀多年未盘活：至2017年12月末，2个单位的存量资金沉淀多年未发挥作用，涉及金额2781.41万元；1个单位80万元专项资金滞留账面未使用逾2年。

2.执行“收支两条线”管理规定不到位：（1）6个单位未严格执行“收支两条线”管理规定，非税收入未及时全额上缴国库，涉及金额230.08万元。（2）接受捐赠手续方面不规范：1所学校存在接受捐赠款项使用票据不合规，涉及金额44万元，接受捐赠未签订捐赠协议，涉及金额43万元。

3.公租房租金被拖欠：截止2017年末，区管公租房被拖欠租金591.10万元。

（二）资金使用、核算方面：

1.项目资金使用、核算、管理不符合规定：1个单位为弥补人员经费缺额，至2017年3月末，借用建设工程资金累计达1886.76万元未归还；4个单位项目资金被占用及核算不符合规定，其中2个单位资金核算不符合规定，涉及金额392.9万元，2个单位项目经费被大量占用；1个单位专项资金使用率低，拨付不及时，2018年度的使用率仅为22.71%。

2.津贴补贴发放不规范：7所学校不同程度存在发放津补贴名目繁多的现象，其中4所学校发放津补贴涉及金额3427.77万元，1所学校超范围使用公用经费，涉及金额94.83万元。

3.业务接待费未按规定单独核算：4个单位业务接待费未按规定单独核算，涉及金额52.74万元，其中1个单位用茶叶及茶具等物品接待、慰问客人，且大部分接待 (慰问)业务未取得（提供）接待公函（文件），涉及金额36.56万元。

（三）政府采购方面：

1.修缮工程未进行政府采购： 4个部门（包括学校）部分修缮工程达到政府采购限额通过拆分签订协议方式规避政府采购或未进行政府采购，涉及金额375.26万元。

2.购置办公设备未通过政府采购：8个单位（包括学校）购置办公设备未通过政府采购或电商采购，涉及金额91.03万元。

（四）固定资产管理方面：

1所学校新增校友捐资兴建的科技楼金额700万元，登账金额缺乏依据；1所学校出租资产未经主管部门审批，涉及金额8.4万元，且该校未能及时清理报废固定资产；8个单位（包括学校）新增固定资产未按规登账，涉及金额22.56万元。

（五）内控制度执行方面

1.开设银行一般账户未报经区财政部门审批或备案：区直1部门及其辖属2个事业单位的3个银行账户截至2018年底未报经区财政部门审批或备案。

2.报支单据不合规：14个单位（包括学校）存在部分经费支出以收款收据、自制支出单据列支的问题，涉及金额176.10万元。

3.超范围使用现金结算：部分单位（包括学校）存在超范围使用现金的问题，涉及金额197.76万元。

（六）其他方面

1.高中阶段招收“挂读生”：2所学校（2013学年度至2017学年度）存在高中阶段招收“挂读生”的现象。

2.被征地农民社保费未及时拨付：至2017年底，1个单位被征地农民社保费余额8616.85万元尚未拨付。

三、重大政策措施跟踪审计情况

针对2018年审计署特派办对广东省2018年第三季度贯彻落实国家重大政策措施情况审计，指出365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365存在产业扶贫方面问题突出、部分贫困对象识别不精准等六方面的问题，并要求广东省人民政府责成相关部门派出工作组，彻查365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365产业扶贫资金在管理、运用方面存在问题的情况。365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365审计局按照区委、区政府的要求，开展汕头市365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport3652016至2018年度产业扶贫项目资金（投资入股和光伏项目）的投放、使用等情况专项审计调查。审计结果表明：区有关部门、各镇（街道）及村居基本能够贯彻执行上级产业扶贫政策和有关法律法规，按照上级有关规定和区委、区政府的部署要求，积极开展精准扶贫精准脱贫工作；能够根据国家产业扶贫政策同时结合365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365实际，统筹谋划资金投向，落实产业扶贫工作，在投资企业收益分红方面取得了较好的成效；针对审计署广州特派办审计揭示的问题能及时落实整改。但本次专项审计调查仍发现存在如下问题：

（一）扶贫资金投资收益分红项目方面

1.投资存在风险或风险未能判断：（1）扶贫资金投资存在风险：1个村居的扶贫资金投入1家连续三年经营亏损的企业，涉及金额370万元。（2）扶贫资金投资风险未能判断：1个村居的扶贫资金投入1家经营状况未明的企业，涉及金额185.61万元；5家签约企业在审计期间未能向审计组提供2016至2018年的经营状况的会计资料及其财务报表，扶贫资金投资风险未能判断。

2.部分扶贫资金投入企业未按规定建账或登账不合规：1个村居将扶贫资金32．85万元投资于某企业，该企业没有建账；1个村居的产业扶贫项目资金5.83万元登账不合规，会计核算与项目投资及所签订的合同内容未能对应。

3.部分扶贫资金收益分红未能按规定付还贫困户:截至2019年4月，1家企业拖欠2个村居的扶贫收益分红资金约计3.70万元尚未付还；1家企业延缓付还8个村居的扶贫收益分红资金22.77万元；1个村居未将扶贫收益资金8.86万元付还各建档立卡的贫困户。

（二）扶贫资金投入“光伏”项目方面

1.“光伏”扶贫项目建设滞后，未能及时实现收益：截止2018年底，扶贫资金投入光伏建设的139个项目中，仅有62个项目实现收益，77个项目未实现收益，3个项目尚未建成。

2.“光伏”项目资金存在被挤占现象：抽查发现，1个村居投入“光伏”建设的项目资金账面结存55.30万元，截至2019年3月31日止，该村委会银行账户余额为54.98万元，差额0.32万元，存在项目资金被挤占情况。

3.部分项目未能按立项要求组织实施，致使资金闲置：1个村居的“光伏”建设项目资金未按规实施，致使扶贫资金100.65万元闲置，至2018年12月才投入有关项目。

四、重点民生项目审计情况

区审计机关对365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365海门片区村村通自来水专项资金管理和使用情况开展审计，发现的主要问题是：

1.固定资产移交手续欠缺及登账依据不足：工程项目已于2014年7月完工交付使用，但该项资产移交镇自来水公司时手续欠缺，公司对固定资产登记的登账依据不足，登账金额未包括工程监理等相关费用。

2.项目的部分设备设施未能得到充分利用，未能达到预期投资目标及发挥应有的经济、社会效益。

五、企业审计方面

报告期间内，组织对区直一国有供水企业进行资产负债损益情况审计及对1家建筑企业开展审计。

（一）国有企业资产负债损益审计

对区直一国有企业进行资产负债损益情况审计结果表明：2016至2018年度公司的售水量回收率逐年有所提高。发现的主要问题是：

1.代征污水处理费及垃圾处理费未按规定上缴：至2018年底，公司挂欠代征污水处理费及垃圾处理费二项共826.33万元至2019年1月份尚未解缴。

2.2018年期间，支付部分购水款采用收款收据付款，涉及金额20.38万元。

3.至2018年底，该公司的北闸加压泵站、第二水厂、市区管网改造三个项目，均已竣工并交付使用，但三个项目仍未结转固定资产，涉及金额1230.55万元。

4.住房公积金未按规定缴入专户：至2018年底，因历年经营连续亏损，住房公积金累计412.24万元未按规定存入住房公积金专户。

5.债权债务遗留数额大，未及时清结：如至2018年底该司“应付账款”账户挂应付账款16户金额3303.14万元、其中3年以上未发生往来关系12户金额1625.72万元，“其他应付款”账户挂应付款18户金额1569.21万元。

（二）建筑企业审计

对1家建筑企业开展审计，发现的主要问题是：

1.“坏账准备”计提比例不足：公司至2017年12月末账面“坏账准备”计提累计余额较低，其中总公司本部“坏账准备”19.33万元，对应的其他应收款科目余额4072.89万元、应收账款余额8441.75万元，“坏账准备”仅占应收款的0.154％。

2.人为调节企业利润：为调节企业利润，该公司将区政府拨入的建筑业发展扶持资金挂于其他应付款科目，根据需要转入营业外收入。至2017年12月末，总公司本部仍有139.90万元、广州分公司有179.2万元挂留。另外，至2017年12月末，总公司账面挂留历年未结转各项费用计53.75万元，同样造成企业利润不实。

3.固定资产管理不规范：2016年5月，该总公司广州分公司处置固定资产汽车二部，原值共84.73万元，转让价（含报废残值）共19.63万元，2辆汽车已提折旧计65.09万元，上述处置固定资产均只经过总公司批准，但该总公司执行的《财务管理制度》未有涉及固定资产管理的内容，未制订相关管理制度。

六、对审计揭示存在问题落实整改情况

（一）上年度同级财政审计揭示存在问题落实整改情况

区财政局对上年度审计揭示的存在问题，基本上能够认真分析存在问题的原因，结合实际对照落实整改。对国库支付管理中心财政专户利息收入未纳入预算管理的问题已整改；对外垫借款未清收的问题，已收回借给揭海公路工程款200万元；国库集中支付比例低的问题，在2018年已增加教育及卫生系统部分二级预算单位预算；但未编制国有资本经营预算等问题尚未落实整改。

（二）2018年度各有关单位落实整改情况

对审计工作报告反映的问题，区审计机关按照有关规定开展审计整改“回头看”，专门组织力量对审计报告揭示的问题落实整改情况进行督查。通过主动深入被审计单位，分工负责，分类督办，形成审计整改监督合力，确保审计整改工作高效、有序地推进。

2018年，大部分被审计单位对整改工作比较重视，对审计揭示的问题认真研究，组织落实整改，审计整改工作取得明显效果。

一是针对审计署广州办审计揭示365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365原产业扶贫方面扶贫资金投资存在经营风险及扶贫资金未按规用于投资企业生产经营问题，区有关镇（街道）已落实整改，收回资金4998.32万元，如金灶镇金溪等社区已将原投入汕头市浩锋贸易有限公司项目的扶贫资金共1005.73万元收回，改投入广东德兴食品股份有限公司德兴惠来德康养殖基地项目。

二是关于存量资金沉淀多年未盘活的问题，区住房和城乡建设局已于2018年12月将劳保费调剂金结存2243.44万元及风险积累金结存524.99万元共计2768.43万元划缴入区财政；区民政局已将长期闲置资金12.98万元上缴入库；对2015年投入区城建档案馆一直未使用建设和配套专项资金80万元，区财政已收回；关于公租房租金被拖欠的问题，区房管局2018年度完成租金收入202.27万元，其中追缴历年租金40.74万元。

三是关于部分校舍修缮工程和设备采购、个别固定资产未通过政府采购的问题，区河溪中学等涉及单位已按照政府采购制度，属于政府采购目录的项目，通过政府采购网定点或电商进行采购。

四是对部分学校普遍存在发放津贴补贴名目繁多的情况，区林百欣中学等7所学校已按照《365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365人社局 财政局印发关于归并我区机关工作人员规范津贴补贴事业单位工作人员绩效工资项目的办法的通知》（潮阳人社〔2018〕113号)的要求，取消值班加班等各项补助，规范津贴补贴行为。关于个别学校高中阶段存在招收“挂读生”的问题，涉及的学校于2018年秋季开始不再招收“挂读生”；有关部分挂读生未按收费标准收取学杂费的问题，2018年秋季新学期开始，涉及的学校已严格按相关规定的标准向学生全额收费。

五是部分单位在账务处理、财务管理方面不同程度存在的如基本经费占用项目经费、固定资产未按规登账、报支单据、会计核算不合规等问题，通过补登固定资产账或完善财务手续以及调整账务等方式予以落实整改。

此外，对受客观条件制约一时整改不了的问题，如部分单位债权债务未能及时清结等问题，相关被审计单位已按要求，逐步采取有效措施落实整改；对财政部门及其他单位部分尚未整改到位的问题，区审计机关已责成相关单位进一步落实整改，并将继续跟踪督查其整改落实情况。

七、审计建议

（一）规范预算编制管理，强化预算约束

一是财政部门要依法加强政府全口径预算管理，积极推进国有资本经营预算、社会保险基金预算制度的实施；结合各部门的预算执行结果，对部门预算进行有效审查；要压缩预留预算支出指标，完善追加支出审批程序，依法依规进行预算的调整变动，维护预算的严肃性。二是各部门、各单位要重视预算执行工作，落实预算执行主体责任，做实做细预算，年初预算资金要尽量落实到部门，并细化到具体项目。三是要重视预算支出执行时效，加快资金分解下达，编制分月用款计划，建立支出工作台账。项目支出要提前做好规划、评估评审和可行性论证等前期工作，不随意立项，不仓促入库。四是在财政支出刚性增长与财政收入增

速矛盾日益突显情况下，加大力度清理盘活沉淀的存量资金，并统筹用于发展急需的重点领域，加快存量资金转化形成实际支出，提高预算执行效率。

（二）深化国库集中支付改革，提高资金支出效率

    按照“横向到边，纵向到底”的要求，全力推进预算单位国库集中支付改革工作，切实规范财政资金拨付渠道，强化预算执行力度，提升财政资金运行的安全性、透明度和使用效率。

（三）建立健全绩效管理制度，提升财政管理绩效

财政部门要进一步完善全过程的绩效预算管理机制，探索预算安排与绩效目标、评价结果相挂钩的激励约束机制。要加强事前绩效评估，实行绩效目标审核，加强对支出和政策绩效预期研判，注重成本效益分析；加强对重点支出、重大投资项目的绩效评价；强化评价结果的应用，促进绩效管理与预算安排的深度融合，提升财政预算管理绩效。    

（四）加强扶贫资金项目管理，确保扶贫资金安全有效

区各级扶贫部门要按照精准扶贫分级负责的要求，进一步加强领导，强化责任落实，细化工作计划，要着力推进扶贫项目库建设，做好扶贫项目事前、事中、事后监督检查，加强资金管理，建立绩效考核机制，完善项目与贫困户利益联结机制，切实提高扶贫资金使用效益，为打好精准扶贫、精准脱贫攻坚战提供保障。

对本审计工作报告反映的具体审计（调查）情况，区审计局已依法按程序征求了被审计单位意见，出具审计（调查）报告，对个别审计项目下达审计决定书；报告反映的问题有的已整改到位，有的正在落实整改；对违反财经法规的问题，已作出处理意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。

各位领导、各位委员：

区审计局将在区委、区政府和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平总书记、李克强总理对审计工作的重要讲话以及指示批示精神，认真贯彻落实党中央、国务院和省、市、区各级党委政府对审计工作的部署要求，增强政治责任感和历史使命感，坚持新发展理念，推动审计全覆盖，坚定不移走高质量内涵式审计发展路子，聚焦打好“三个攻坚战”，自觉接受区人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，不忘初心，牢记使命，尽责担当，主动作为，为建设汕头西翼现代化新城区做出应有的贡献。

报告完毕。请予审议。