汕头市365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365审计局局长郑创平

2020年9月4日

　主任、各位副主任、各位委员：

　　我受区人民政府的委托，向区人大常委会报告2019年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

　　去年以来，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神以及习近平总书记对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，围绕党中央的决策部署及区委、区政府的工作要求，依法履行审计监督职责，组织实施2019年预算执行和其他财政收支情况审计，着力发挥了审计“治已病、防未病”的功能作用。报告期间内（2019年7月至2020年6月）共完成审计（调查）项目23个，查出违规金额185万元，管理不规范金额129015万元；盘活存量资金176万元，上交区财政统筹使用。审计结果表明，过去的一年，在区委、区政府的坚强领导下，区直各部门、各单位围绕区四届人大第四次会议批准的2019年度预算，坚持稳中求进的工作总基调，落实高质量发展要求，不断加强财政管理，加大审计整改力度，进一步规范财经秩序，保障了民生和重点项目建设以及稳增长、促改革、调结构、促发展的需要。

　　——绩效管理逐步加强，预算管理水平不断提高。2019年，区财政部门印发了《关于深化365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365预算编制执行监督管理改革的意见》，推进预算执行监督管理改革，明晰财政部门与主管部门权责划分，提高资金分配使用效率和效能，持续推进实施预算绩效管理工作。

　　——财政管理成效明显，财政运行总体平稳。2019年，区财政部门清理收回存量资金79171万元，统筹用于全区经济社会发展急需安排的支出和消化挂账等；严格各项开支，全年压减一般性支出17092万元，压减比例达24.77%，完成了省政府的压支目标；2019年争取债券资金88000万元投入重点项目建设，保障了资金需要。

　　——支出结构不断优化，民生重点领域保障有力。完善教育经费保障机制，加大底线民生保障力度，实施乡村振兴战略，助推“百村示范、千村整治”、“美丽乡村”、雨污分流建设，推进练江流域环境综合整治，改善人居环境。2019年全区民生民安支出654832万元，同比增长15.42%，占总支出的83.24%。

　　——审计查出问题整改力度加大，制度机制逐步健全。对上一年度审计查出的问题，各有关部门和单位认真落实主体责任，逐条对照落实整改，成效明显。据统计，截至2020年6月底，对2018年度审计查出的245条问题，已整改到位191条，整改完成率78%；已整改问题金额13682.18万元（其中上缴或收回财政金额3026.5万元）。

　　一、财政管理审计情况

　　按照上级的统一部署，积极推进“横向到边、纵向到底”的

　　审计全覆盖，组织对2019年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况审计、区级一级部门预算执行和镇级财政管理情况等的审计。结果表明，2019年，区财政部门积极应对经济下行压力和降低减税降费政策影响，通过多渠道增加财政收入和压减一般性支出等方式缓解财政收支矛盾，为保民生、保工资、保运转，促发展提供财力保障。

　　（一）区本级财政管理审计情况

　　重点审计区本级财政预算执行情况、决算草案和其他财政收支等情况，延伸抽查了区教育局、区城管局、区水务局、区农业局、区自来水总公司、西胪镇、社保潮阳分局等7个单位。据区财政部门决算草案反映，2019年，区级一般公共预算总收入887802万元，总支出887802万元；政府性基金总收入257725万元，总支出257725万元；国有资本经营预算总收入2500万元，总支出2500万元；社会保险基金总收入158755万元，总支出121880万元，当年收支结余36875万元，年终滚存结余89872万元。审计发现的主要问题是：

　　1.预算编制和决算草案方面。

　　（1）未按规定比例足额设置预备费。2019年区本级财政年初预算安排一般公共预算支出354210万元，按比例最低应设置预备费3542.10万元，但2019年区财政部门年初预算只安排预备费200万元。

　　（2）通过“调入资金”平衡决算。2019年度，区财政部门

　　通过“调入资金”17179.07万元平衡年度决算。

　　2.预算执行、管理方面。

　　（1）非税收入未及时上缴国库。截至2019年末，区自来水总公司仍挂存“污水处理费”741.91万元及“垃圾处理费”127.74万元未按规上缴国库。

　　（2）部分预算单位未及时申请用款计划。截至2019年底，区财政部门已下达用款计划，时间均超过30天，但预算单位未及时申请使用用款计划，以致资金未及时发挥效益，涉及173个项目资金总额44465.52万元。

　　（3）未及时拨付工业企业转型升级资金。2019年度，区财政部门未在7个工作日内将上级已明确具体补助对象及资金数额的工业企业转型升级资金办理拨付，距收到上级下达资金时间均超过50个工作日，涉及金额2663.4万元。

　　（4）未及时分解下达固体废物综合治理资金。2019年度，区城管局申请省、市级下达三笔镇级填埋场整改资金用款计划，距收到上级下达资金时间均超过60个工作日，涉及金额3228万元。

　　（5）部分债券项目资金支出进度慢。截至2019年底，全区尚结存47406.31万元的债券资金未使用，占当年度债券总额88000万元的53.87%。

　　（6）未能全面完成省级学前教育绩效目标。一是截至2019年底，365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365仅完成3所公办改扩建幼儿园，占应完成改扩建公办幼儿园38所任务的7.89%；二是区财政、教育部门未在规定时限内将省级学前教育资金1573万元进行分配及上报绩效目标，截至2019年底，资金1573万元未实际支出；三是省级学前教育资金未向社会公示各个项目建设的具体资金安排。

　　（7）涉农资金统筹整合政策落实未到位。一是因受机构改革职能划转以及资金缺口等因素的影响，至2019年底，尚有农业产业发展类、农村人居环境整治类、农业农村基础设施类等9个约束性任务未完成。二是区本级涉农资金未统筹整合。三是高标准农田建设工程单位未按合同约定及时拨付资金，资金拖欠约4个月后才拨付项目建设单位。

　　3.社保基金管理方面。

　　（1）基金存款结构不合理。365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365城乡居民基本养老保险基金2019年末银行存款52099.21万元，均为三个月定期存款利率计息的活期存款，未按规定对结余基金除预留必要的支付费用外做转存国有商业银行定期存款或购买国债等。

　　（2）基金银行账户未及时合并。截至2019年底，365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365城乡居民基本养老保险基金仍分别设置两个“收入”账户、两个“支出”账户及两个财政专户。

　　（3）基金收入户部分月份月末余额无清零。2019年，潮阳

　　区城乡居民基本养老保险基金收入户共有5个月份月末尚有余额，其中月末余额最高10.79万元。

　　（4）部分参保对象重复领取待遇。365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365有50人2019年已享受城乡居民养老保险待遇，同时也享受企业职工养老保险待遇，涉及金额12.09万元。

　　（二）部门预算执行全覆盖审计

　　报告期间内，组织对区级14个一级部门预算单位的预算执行等情况进行全覆盖审计，审计结果表明：区级部门单位财政资金管理和使用等方面不断改进和规范，预算执行活动基本遵守国家有关预算和财经法规的规定。审计发现的主要问题是：

　　1.部门预算编制及执行不规范

　　（1）未单独编制部门预算：区教育局2019年度未单独编制部门预算。

　　（2）一般性支出控制不严：一是有3个单位公务用车运行费等4项开支超预算39万元。二是2个单位修缮事项、购置固定资产或办公设备均未列入年度部门预算，涉及金额78.34万元。三是3个单位业务接待费未按规在“业务接待费”科目核算，涉及金额16.94万元，其中部分接待未有接待公函或手续不合规，涉及金额10.7万元。

　　2.资金管理、使用不规范

　　（1）存量资金未及时盘活：至2019年末，有5个单位的存量资金沉淀2年以上未发挥作用，涉及金额126.3万元。

　　（2）未执行“收支两条线”管理规定：6个单位未严格执行“收支两条线”管理规定，涉及金额178.98万元。

　　（3）执行国库集中支付制度不规范：有3个单位违规从零余额账户将资金转至基本户，涉及金额523.85万元。

　　（4）违规发放津补贴未及时清退：3个单位尚存在违规发放津补贴未及时自行清退，涉及金额13.36万元。

　　（5）项目资金使用监管不到位：区科协对部分项目资金使用监管不到位，资金未有专款专用及单独核算，涉及金额38.67万元。

　　3. 未严格执行政府采购制度

　　（1）外包服务未经政府采购：区机关事务管理局的保安服务、后勤社会化管理服务、绿化管理和地面卫生保洁服务等三项外包服务直接与服务承包方签订合同，未进行政府采购，2012年7月至2019年3月期间涉及870.9万元。

　　（2）购置办公设备未进行政府采购：7个单位购置办公设备未通过政府采购或电商采购，涉及金额21.06万元。

　　4.固定资产管理不规范

　　部分单位固定资产管理不规范：一是区公安局2 个工程项目2018年已竣工验收，但至2019年底仍未结转固定资产，涉及金额315.37万元，该单位还存在培训考场产权权属不清，成为账外资产，涉及建筑面积3800平方米、土地面积22亩；调换的40亩培训场地部分被企业无偿占用的情况。二是6个单位存在固定资产账实不符等情况；三是区供销联社下属单位处理历史遗留场地未经资产评估，涉及金额80万元。

　　5.内控制度不完善

　　（1）合同签订不合规或手续不完善：1个单位的合同签订不符合规定，涉及金额148.79万元；4个单位合同签订均由单位的内部工作人员与合约方签订，未有单位的法人授权委托手续。

　　（2）现金管理不合规：区委党校实时盘点现金短缺0.41万元，白条抵库2万元未报经领导批准；4个单位账面库存现金较大，且个别单位未建立现金日记账；7个单位存在超范围使用现金，涉及金额69.58万元。

　　（3）报支单据、财政票据使用不合规：一是有7个单位报支单据不合规，涉及金额81.43万元。二是2个单位财政补助收入使用财政往来结算票据，涉及金额171万元。

　　6.往来款项长期挂存未清理：截至2019年底，有5个单位的往来账户款项长期挂存未清理。

　　（三）镇级财政财务收支情况审计

　　报告期间内，区审计机关组织对海门镇、铜盂镇、和平镇财政收支管理情况进行审计，审计结果表明：有关镇基本能贯彻上级的决策部署，推进经济和社会各项事业发展，本级财政的运作基本正常，审计发现的主要问题是:

　　1.资金管理及使用方面

　　（1）海门镇截至2018年底挂存应缴未缴社抚费43.44万元以及历年结余项目资金56.65万元未按规上缴财政。

　　（2）2016年2月至2019年8月期间，有3个镇均存在违规拨付非本级预算执行单位补助经费的问题，涉及金额509.24万元。

　　（3）海门镇财政收不抵支，至2018年末潜藏赤字5700万元。

　　（4）海门镇2017至2018年度期间存在违规收费情况，涉及金额113.67万元。

　　（5）和平镇2018年主干道保洁项目未经政府采购，涉及金额197.76万元；海门镇2017至2018年度期间购置办公设备未通过政府采购，涉及金额11.17万元。

　　（6）和平、铜盂2镇2018年度公务接待费未按规在“业务招待费”科目核算，涉及金额10.87万元；海门镇2017至2018年度公务接待未有相关接待来函、接待清单等，涉及金额44.93万元。

　　2.资产管理方面

　　（1）银行账户管理不完善：截至2018年底，海门镇2个银行账户一年内未发生资金业务已被冻结，未及时清理。

　　（2）铜盂镇2017年出租国有资产未公开竞价招租，涉及金额102万元；和平、铜盂两镇固定资产账实不符。

　　3.收支预算执行方面

　　一是有2个镇账面收支反映不实，其中：海门镇截至2018年底，29个项目资金11944.38万元列支挂存；铜盂镇截至2019年8月底虚列支出448.75万元。二是海门镇2017至2018年预算、决算报表反映的相同内容差异较大，年末决算报表数字与财务账面数字不相符，且未编制预算调整方案。三是3个镇均存在往来款项大量长期挂存账面，未及时清结的现象。

　　4.内控制度方面

　　一是海门、和平2镇的部分合同直接由镇的内部工作人员对外签订，未有单位的法人授权委托手续。二是铜盂镇个别工程项目未选择相应资质单位承建。三是海门、铜盂2镇部分经费支出以收款收据、自制支出单据付款，涉及金额12.07万元，且存在经费支出以大额现金支付，涉及金额13.59万元。

　　（四）其他部门的财务收支情况审计

　　报告期间内，组织对区慢性病防治站、贵屿中学等2个单位进行财务收支审计，审计结果表明：相关单位基本能遵守、执行相关财经法规法律，审计发现的主要问题是：

　　区慢病站执行政府采购政策不规范，涉及金额33.56万元；区贵屿中学内控制度不健全，日常大额开支未有班子会议集体决策，涉及金额57.66万元；区慢病站单位违规列支挂存，涉及金额130.98万元；2个单位均存在固定资产管理不规范的现象。

　　二、绩效审计情况

　　为推动经济高质量发展，365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365审计机关致力抓好绩效审计工作，对本区2019年农村保洁员长效机制专项资金管理使用情况开展审计调查，审计调查结果表明，保洁长效机制资金的投入，有效地改善各镇（街道）城乡环境卫生状况，助力“创文”、“创卫”工作的开展，审计发现的主要问题是：

　　（一）资金筹集方面

　　镇级配套资金不落实。全区13个镇（街道）仅有1个街道按镇级应自筹负担40%的保障资金足额筹集到位，4个镇（街道）投入未达到规定比例，8个镇（街道）本级应筹集配套的额度转嫁给村居。12个镇（街道）缺额资金计3018.66万元。

　　（二）拨款方面

　　区财政拨款不及时。区级2019年下半年应拨付的资金2826.48万元至2020年2月下旬才拨至用款单位。

　　（三）管理方面

　　1.保洁员配备人数不足。全区各村（居）应配保洁员（含涉农及非农）人数3686人，实配人数3348人，仅有5个镇（街道）足额或超额配备，其余8个镇（街道）均配备不足，尚差391人。　

　　2.保洁员工资标准不达要求。大部分村（社区）保洁员人均月工资不足3600元。

　　3.保洁队伍老龄化。部分村（社区）保洁员年龄偏大。

　　4.合同签订内容不规范及未同步建立规范台账。各村（社区）签订的协议或合同均未明确保洁员人数、配备要求、工资标准等；基层村居在保洁经费列支后，未能同步建立台账。

　　5.实施外包专业化范围小。调查结果显示，全区保洁市场化管理范围小、数量少，专业化程度较低，亟待提高。

　　三、“三大攻坚战”审计情况

　　围绕区委区政府打好“三大攻坚战”的决策部署，重点开展了2015至2018年度练江综合整治建设项目资金的管理使用情况的专项审计调查，涉及练江综合整治建设项目环保基础设施建设专项资金35771.92万元、水环境建设工程专项资金30936.78万元。审计调查结果表明，项目单位对建设资金管理能做到专款专用。发现的主要问题是：

　　（一）未将项目核算情况纳入单位账簿和财务报表反映。“365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365前溪水闸重建工程”等四宗工程建设项目未按规定将核算情况纳入单位账簿和财务报表反映。

　　（二）部分工程项目手续不合规。一是贵屿镇牛头山垃圾填埋场等4个建设工程未取得施工许可证先动工建设。二是“城区北干渠东段及护城河北段污水收集工程”等3个工程项目均直接以估算投资额作为招标控制价，三项目合同涉及金额32414.31万元。三是贵屿镇仙马泵站工程已于2018年7月完工，至2019年8月末，工程业主单位尚未组织进行验收。

　　（三）部分工程进度缓慢，未能如期完工。有3个项目工程建设进度缓慢，实际施工工期分别超过约定工期22个月、14个月、28个月。

　　四、重大政策措施跟踪审计情况

　　组织对365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365落实稳就业相关政策落实、就业补助资金管理使用情况的政策措施落实跟踪审计，审计调查结果表明，365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365能按上级要求开展稳就业培训工作，发现的主要问题是：

　　（一）稳就业补助资金结余较大，未及时发挥效益。截至2020年6月，稳就业补助资金滚存结余960.42万元，资金使用率67.37%。

　　（二）未能按计划完成年度培训任务。潮阳区2019年开展补贴性职业技能培训2137人，仅完成市下达本区当年度职业技能提升行动培训任务4500人的47.49%。

　　五、重点民生项目和专项资金审计情况

　　围绕各级党委、政府做好民生工作的决策部署，组织对汕头市365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport3652016至2018年度农村中小学长效机制专项资金使用情况以及6·30“广东扶贫济困日捐赠资金”、汕头市365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365棉北十二斗生活垃圾填埋场工程项目决算情况进行审计（调查）。审计调查结果表明，相关单位提供的会计资料基本真实地反映了专项资金的管理和使用情况，对项目资金管理做到专款专用，发现的主要问题是：

　　（一）汕头市365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport3652016至2018年度农村中小学长效机制专项资金使用情况

　　1.资金管理、使用方面

　　（1）省级专项资金使用不及时：2016至2018年，由市转下达的365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365长效机制省级专项资金2777万元均未能在当年度实际投入使用，未能及时发挥效益。

　　（2）资金支付方式不合规：有15所中小学校的校舍维修改造资金未按规将资金直接支付给工程施工单位、商品供应商和服务提供者，而是项目完成后直接将资金支付至学校。

　　（3）改造资金项目安排零星分散：2016至2018年长效机制省级专项资金2777万元共安排102个项目，其中资金在10万元至15万元之间的有44个；市级专项资金644万元共安排64个项目，其中资金在10万元以下的有38个。改造资金安排零星分散，未能充分发挥使用效益。

　　（4）专项资金预算未单独编制：2016年长效机制省级专项资金预算当年度未单独编制，区教育局将其与2017年的省级专项资金866万元一并编入2017年度预算。

　　2.其他方面

　　（1）部分修缮项目未进行政府采购：有5个学校的修缮项目未进行政府采购，涉及资金72.02万元。

　　（2）部分改造项目进度缓慢：截至2019年底，省级专项资金维修改造建设项目仍有26个未完成，占项目计划任务102个的25.49%。

　　（二）6·30“广东扶贫济困日捐赠资金”情况

　　1.捐赠资金未有实行专户管理：潮阳慈善总会将2016年以来的6·30广东扶贫济困日非定向捐赠资金直接缴入国库，涉及金额834.34万元。

　　2.未制订、出台扶贫济困日捐赠财产相关管理制度：截止2019年底，潮阳慈善总会尚未制订出台“广东扶贫济困日”活动捐赠财产接收、使用管理和财务会计管理等方面的制度。

　　3.扶贫济困资金未能及时发挥效益：截至2019年底，“广东扶贫济困日”活动受赠资金706.9万元仍留存区国库。

　　4.资金滞留：2018年2月省慈善总会下拨的6·30省统筹扶贫款（用于省定贫困村示范片建设）2025.54万元滞留近一年才拨付。

　　（三）棉北十二斗生活垃圾填埋场工程项目决算审计

　　1.建设资金未通过国库集中支付：工程项目建设资金13365.15万元的支出未通过国库集中支付，资金直接从预算账户拨至建设单位。

　　2.工程项目建设进度缓慢：按要求该应急工程应于2018年8月初完工，但工程至2019年2月底才完成，延迟时间达二百多天，与“应急工程”的时效性相悖。

　　3.施工合同签订不规范：施工合同签订条款未有明确约定项目建设中工人工资支付分账管理事项。

　　六、产生问题的原因及审计建议

　　以上问题产生的主要原因：一是一些部门和单位预算绩效理念不强，仍存在重投入轻管理、重支出轻绩效思想，资金沉淀闲置等问题仍有发生；二是制度机制不完善，一些改革配套措施不到位，协调机制不健全等，造成项目审批、建设等进度缓慢；三是主体责任不落实、监管不到位，政策宣传推广力度不足等，导致有的问题屡审屡犯；四是因地方财力与事权不匹配，预算收支缺口大，一些基本经费无法保障到位，从而出现挤占资金、虚列收支等情况。为此，审计建议：

　　（一）强化预算绩效管理，提高依法理财水平

　　要强化“一盘账”统筹管理，优化财政支出结构，全力保障党中央重大方针政策和区委、区政府中心工作贯彻落实。健全全过程预算绩效管理链条，强化预算编制执行刚性约束，压实部门预算执行和科学理财的主体责任，做到花钱必问效、无效必问责。认真落实过“紧日子”要求，确保把财政资金用在刀刃上。

　　（二）做大财政总量，确保平稳运转

　　要挖潜增收，强化税收和非税收入征管，做到应收尽收；清理盘活各类存量资金；加强和规范社保基金管理，实现基金保值增值；加大力度争取上级政策和资金支持，积极谋划民生和重点项目入库储备，多渠道争取上级项目资金，为财政正常运转和重点设施建设提供资金保障。

　　（三）加强国有资产管理，确保资产安全

　　加强资产管理，健全行政事业单位、国有企业的资产管理使用及国企国资运营监管机制，对区直各单位可出租的国有资产统一管理，确保公开公正透明；要严格规范各单位的资产处置行为和监管，盘活存量资产，确保国有资产安全，提高使用效益。

　　（四）加强重点领域风险防控，增进民生福祉

　　聚焦就业、教育等重点领域工程和资金管理使用情况，进一步压实项目和资金管理责任，关注民生政策的普惠性、基础性和兜底性，加大困难群众的基本生活保障，织密扎牢民生兜底保障安全网。全力打赢三大攻坚战，关注疫情对经济领域可能带来的风险隐患，推动健全政府债务风险防控体系。

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　新冠肺炎疫情发生后，365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365审计机关快速响应，认真贯彻落实习近平总书记关于疫情防控工作的重要讲话精神和省委决策部署，在上级审计机关的统一部署下，派出3个审计组、6名审计人员，开展对汕头市365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365疫情防控资金和捐赠款物的专项审计，及时发现问题，及时推动整改，全力支持和配合疫情防控工作。截至2020年3月底，365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365财政共安排疫情防控资金4245.3万元，接受捐赠资金594.78万元，捐赠物资62.83万件。审计结果表明，365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365有关部门能按照上级疫情防控工作的要求，统筹安排经费预算，做好疫情防控款物的接受捐赠及拨付工作，发挥了打赢疫情防控阻击的积极作用。针对非定向捐赠资金377.18万元滞留近20天，捐赠款物未及时发挥效益的情况，经审计提出后，区卫健局及时将资金安排拨付，促进捐赠款的高效使用。

　　对本审计工作报告反映的具体审计（调查）情况，区审计局已依法按程序征求了被审计单位意见，出具审计（调查）报告，对个别审计项目下达审计决定书；报告反映的问题有的已整改到位，有的正在落实整改；对违反财经法规的问题，已作出处理意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计机关将按照区委区政府的要求，继续督促有关单位和部门单位认真整改，具体整改情况将按规定向区人大常委会上报专题报告。

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　365bet娱乐场网址_3658801是什么网站_365sport365审计机关将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，在区委、区政府和上级审计机关的坚强领导下，自觉接受区人大的指导和监督，坚持稳中求进工作总基调，依法履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，为促进潮阳经济社会高质量发展要求，决胜全面建成小康社会的目标作出应有的贡献。